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国务院关于2018年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2019年6月26日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议上
 
【时间:2019年06月26日】 ?#32416;丛?审计署】字号: 【大】 【中】 【小】

审计署审计长  胡泽君

委员长、各位副委员长、秘书长,各位委?#20445;?/p>

我受国务院委托,报告2018年度中央预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据党中央、国务院部署,审计署依法审计了2018年度中央预算执行和其他财政收支情况。结果表明,2018年,在以习近平同志为?#35829;?#30340;党中央坚强领导下,各地区各部门树牢“四个意识?#20445;?#22362;定“四个自?#25319;保?#22362;决做到“两个维护?#20445;?#28145;入贯彻落?#26723;?#20013;央、国务院决策部署,认真执行十三届全国人大一次会议决议,落实全国人大财经委审查意见,坚持以供给侧结构性改革为主线,全力做?#26790;染鸵怠?#31283;金融、?#38887;餉场⑽韧?#36164;、?#38887;?#36164;、稳预期工作,全年经济社会发展主要目标任务圆满完成,决胜全面建成小康社会取得新的重大进展。

——供给侧结构性改革深入推进,营商环境进一?#25509;呕?#21462;消一批行政许可?#23402;睿?#20840;面实施全国统一的市场准入负面清单制度,全年为企业和个人减税?#25443;言?.3万亿元。基础设施建设补?#36138;?#21147;度不断加大。强化企业创?#36718;?#20307;地位,重点领域创新实?#20013;?#30340;?#40644;啤?#21387;减粗钢产能3500万吨以上、?#39034;?#29028;炭落后产能2.7亿吨,均提前两年完?#20254;?#21313;三五?#24811;?#21010;目标任务。

——财税体制改革?#20013;?#28145;化,重点领域支出得到保障。出台基本公?#21340;?#21153;领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案,在中央财政层面初?#27975;?#31435;?#35772;?#30446;支出为主的全过程预算绩效管理体系。中央一般公共预算收入和支出分别增长5.3%、7.7%,中央财政均衡性转移支?#23545;?#38271;9.2%,更多向创?#34385;?#21160;、三农、民生等领域倾斜。

——三大攻坚?#39290;?#24471;明显成效,重点任务进?#39038;?#21033;。?#32454;?#22320;方政府债务限额管理,建立终身问责、倒查责任机制。金融市场总体?#36735;龋?#37329;融乱象整?#31283;?#24471;阶?#28065;?#25104;效。中央财政补助地方扶贫?#24335;?#22686;长23.2%,?#29420;?#21439;涉农?#24335;?#25972;?#38115;?#36807;3000亿元,减少农村?#29420;丝?386万人,顺利完成280万人易地扶?#26635;?#36801;建设任务。中央财政支持污?#30153;乐?#25915;坚?#36739;?#20851;?#24335;?#22686;长13.9%,大气、水、土?#36182;任廴痉乐瓮度氤中?#21152;大。

——社会民生?#20013;?#25913;善,发?#38057;?#26524;惠及更多群众。及时出台稳?#40501;?#20030;措,中央?#40501;?#34917;助?#24335;?#25903;出增长6.8%,?#38054;?#26032;增?#40501;?361万人。实施企业职工基本养老保险基金中央调剂制度,建立?#31373;緹用?#22522;本养老保险待遇?#33539;?#21644;基础养?#36758;?#27491;常调整机制。跨省*[* 本报告对省级行政区统称为省,地市级行政区统称为市,县区级行政区统称为县。]定点?#25605;?#26426;构实现县级行政区全覆盖。

——审计查出的?#24576;?#38382;题?#34892;?#25972;改,体制机制进一?#27975;?#20840;。相关地方、部门和单?#24576;中?#24320;展整改、加强管理、完善制度,?#38417;?#20110;未然。上年度审计查出的问题?#39068;?#25913;金额3000多亿元,完善相关制度2900多项,处理处分3200多人次。

一、中央财政管理审计情况

重点审计了财政部具体组织中央预算执行和中央决算草案编制、发展改革委组织分配中央财政投?#26159;?#20917;。中央决算草案?#20174;常?018年,中央一般公共预算收入总量87909.46亿元、支出总量103409.46亿元,赤字15500亿元;预算稳定调节基金年底余额3766.44亿元;中央政府性基金收入4034.81亿元、支出4021.55亿元;中央国有资本经营收入1326.38亿元、支出1111.73亿元。从审计情况看,财政部、发展改革委按职责进一步加强预算和投资计划管理,积极推进财税和?#24230;?#36164;体制改革,预算执行和计划下达总体较?#35881;?#21457;现的主要问题:

(一)中央决算草案未披露3个?#23402;睢?#19968;是以收入退库方式安排支出120.21亿元,直接冲减一般公共预算收入?#27426;?#26159;为弥补3项基金因缴纳增?#37011;?#20943;少的收入,从一般公共预算转列政府性基金预算118.42亿元,两本预算重复列收列支;三是中德财政合作伙伴基金2018年底余额3.69亿元。审计?#36171;?#38382;题后,财政部在决算草案中披?#35835;?#19978;述?#23402;睢?/p>

(二)预算管理不够全面规范。

1.预算安排?#38383;?#20998;考虑?#24335;?#32467;转结余情况。一是未将3个部门上年结转22.02亿元纳入部门年初预算,未及时清缴11个部门和51家所属单?#21796;?#20313;6.01亿元?#27426;?#26159;向10个部门和6家所属单?#28949;?#35745;结转25.7亿元的38个项目继续安排预算32.44亿元,年底结转增至33.36亿元;三是中央财政投资专项(以下简称投资专项)安排的11个项?#24691;?#36229;过1年?#32431;?#24037;或无法实施,发展改革委?#20174;行Ф酱?#24320;工或调整计划,涉及1.16亿元。

2.预算编制不够细化和?#20384;懟?#19968;是在年初预算中,6项专项转移支付322.74亿元?#32496;涫档骄?#20307;地区,批复10个部门的43.2亿元预算?#32874;?#21270;到具体单位?#27426;?#26159;向7个协会和非本部门所属75家单?#35805;?#25490;43.19亿元。

3.部分预算调整和下达不够规?#37117;?#26102;。一是向尚不具备实施条件的4个项目追加预算5.3亿元,截至2019年3?#25371;?#25903;出?#27426;?#26159;2018年11月后才下达7个部门项目预算21.8亿元,当年全部结转;三是一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算转移支付中分别有1380.83亿元、43.16亿元和14.38亿元,7个投资专项34.6亿元未在规定时间内下达;四是17项转移支付未提前下达或提前下达?#21019;?#35268;定?#22756;?/p>

4.部分投资计划与预算下达对接时间较长。抽查发展改革委安排的3404.68亿元投资发现,从下达投资计划到财政部下达预算?#21103;昶骄?#32791;时62天,个别投资计划最长224天。

5.国有资本经营预算管理存在薄弱?#26041;凇?0个部门所属?#20081;档?#20301;设立的一?#38208;?#19994;中,有379?#36965;?#36164;产433.14亿元)未纳入预算范围。25.26亿元预算?#24335;?#22240;项目取消、推进慢?#35748;?#32622;,其中16.48亿元超过2年。还有3.36亿元项目?#24335;?#26410;发?#26377;?#30410;。

(三)转移支?#21544;?#24230;体系不够健全。

1.一般性转移支付中指定用途?#24335;?#21344;?#28909;?#36739;高。中央财政共下达一般性转移支付38811.21亿元,涉及85个项目,其中10个项目的12164.67亿元(占31.34%)指定了用?#23613;?/p>

2.部分转移支?#26635;才沤?#21449;重叠。财政部在2个部门预算中安排补助地方项目支出17.73亿元,又通过2项转移支?#26635;?#25490;同类支出96.88亿元;财政部11项专项转移支付1552.55亿元,与发展改革委7个投资专项1431.47亿元,?#26029;?#30456;同或类似;发展改革委6个投资专项的部分具体?#26029;?#23384;在重叠,涉及165.29亿元。

3.部分转移支付管理办法不完善或执行不?#32454;瘛?#19968;是未明确实施期限、?#39034;?#26465;件或因素权重?#40843;?#28041;及24项专项转移支付和4个投资专项、15105.69亿元?#24335;穡?#36824;有12项专项转移支付未在预算编制前开?#34506;拦溃欢?#26159;分配标准或计算方法未经国务院批准即实施,涉及2项一般性转移支付、1468.46亿元?#24335;穡?#19977;是?#22257;细?#25353;规定方法和标准分配,涉及7项专项转移支付和4个投资专项、671.5亿元?#24335;穡?#22235;是因审核不严向不符合条件的22家单位和38个项目分配?#24335;穡?#28041;及1项专项转移支付和3个投资专项、7.64亿元?#24335;稹?/p>

(四)全面预算绩效管理机制尚不完善。

1.绩效目标设定不够科学。政府性基金预算、国有资本经营预算402.65亿元未设立绩效目标,1个投资专项未填报绩效目标表。已设立目标的8个投资专项存在评价标?#35745;?#20302;、缺少关键因素等情形;10个部门138个一?#26029;?#30446;(占抽查数的53.9%)绩效量化?#21103;?#20559;少、定?#28798;副?#20559;多;有9个项目量化?#21103;?#36229;出项目内容或低于已完成情况。有17项专项转移支付和1项政府性基金、17个部门273个项目绩效目标设定不够明?#32602;?#25110;相关管理规定要素不完整;12项专项转移支付的绩效目标?#20174;?#39044;算同步下达。

2.绩效评价不够规范。3项专项转移支付、8个部门19个项?#35838;?#25353;要求将以前年度绩效评价结果作为预算安排参考因素。6个投资专项、24个部门87个项目?#20113;?#32467;果不够客观,有的未全面开工即?#20113;缆?#20998;;6个投资专项?#22257;细?#25353;设定目标?#20113;溃?#20854;中1个专项将量化?#21103;?#33258;行变更为不可量化?#21103;?#24182;?#20113;缆?#20998;;2个投资专项?#20113;滥?#23481;不完整,缺少二三?#21544;副?#30340;详细得分。

3.绩效信息公开?#22756;?#36739;低。财政部2018年向全国人大报告了36个一?#26029;?#30446;的绩效目标,仅占中央部门向其提交数的27.5%;尚未公开21项专项转移支付年度整体绩效目标,26个项目的绩效评价结果只公开了2个。

二、中央部门预算执行审计情况

2018年首次对中央一级预算单位实现审计全覆盖,并延伸审计了256家所属单位。结果表明,2018年中央部门本级预算总体执行率88.1%,比上年提高8.5个百分点。审计发现的主要问题:一是预决算编报还不够完整准?#32602;?#28041;及38个部门和109家所属单位、金额14.23亿元?#27426;?#26159;预算执行及资产管理还不够规范,涉及37个部门和96家所属单位、金额77.47亿元;三是“三公?#26412;?#36153;及会议费等管理不够?#32454;瘢?#28041;及43个部门和151家所属单位、金额5469.25万元;四是一些单位?#21171;泄?#29702;职能或者利用行业?#35797;次?#35268;收费,涉及3家所属单位、金额120万元。此外,还有2个部门和4家所属单位违规发?#27812;?#34917;贴1627.01万元;3个部门和2家所属单位16人未经批准兼职或违规兼职取酬93.47万元;48个部门和104家所属单位存在会计核算不规范、未及时办理竣工决算等问题,涉及金额21.84亿元。

从审计情况看,上述问题有的?#38180;闯?#29616;,一些?#24576;?#38382;题主要发生在二级单位,?#20174;?#20986;有关部门预算执行不?#32454;瘛?#23545;所属单位监督责任?#20174;行?#33853;?#25285;?#20197;及预算管理改革不到位、相关制度不健全等深层次问题,主要表现在:

一是预算编制管控基础尚未夯实。预算编制是预算管理全流程的管控起点和执行依据。一些部门预算意识不强,预算编制?#29384;?#31185;学论证和测算,一定程度上还习惯于“基数+增长”的预算编?#39047;?#24335;,导致预算编制不够完整、准?#39134;踔镣?#31163;?#23548;剩?#30001;此带来?#24335;?#32467;余沉淀、项目末期?#25442;?#33457;钱等问题。基本支出和项目支出界限还不够清晰,近年来预算编报出?#21482;?#26412;支出“项目化”倾向,有的将基本支出作为项目编报,有的还将预算?#24335;?#22312;基本支出和项目支出间自行调剂使用。

二是相关改革配套体系有待完善。近年来,按照党中央、国务院部署,中央财政推出一?#30423;?#25913;革举措,但相关配套体系不够健全,影响了改革成效。法规体系方面,预算法实施条例等重要法规制度未及时修订出台,导致预算管理一些领域无章可循。?#20081;档ノ还?#29702;方面,一些单位改革后仍承担相关行政职责;有的因没有?#20384;砣范?#26426;构编制和职能?#40843;?#32463;费保障?#29384;?#39044;算依据,一定程度导?#20081;劳泄?#29702;职能或利用行业?#35797;次?#35268;收费等问题。标准体系方面,目前部分部门对“三公?#26412;?#36153;口?#26635;盐?#19981;够到位,?#21494;?#21592;定额标?#20960;?#30422;的支出范围较小,对部门差异和不可预见因素等考虑不够充分。工资政策方面,加班?#36873;⑽葱?#24180;假补贴等津补贴?#29384;?#26126;确政策,导致发放依据不充分、发放差异较大、?#24335;鵠丛?#19981;?#20384;?#31561;问题。

三是预算执行和绩效评价?#38469;狈?#21018;性。一些预算安排没有明确考核制度和?#25318;?#26631;准,一些预算项?#35838;?#35774;置绩效评价?#21103;?#25110;?#21103;?#35774;置不够科学,对执行情况?#29384;?#35780;价基础和依据,对预算执行的动态监控也不够?#34892;В?#26377;的支出随意性较大。一些部门对预算执行中出现的问题追责问责不到位,难以?#32428;?#21018;性?#38469;?#19968;些部门落实整改主体责任不到位,重审计查出具体问题的整改,轻举一反三、完善体制机制和推进相关领域改革,?#27807;?#31867;似问题?#38180;闯?#29616;。

三、重点专项?#24335;?#21644;项目审计情况

(一)?#40501;?#34917;助?#24335;?#21644;失业保险基金审计情况。重点审计了17省104.52亿元?#40501;?#34917;助?#24335;?#21644;161.64亿元失业保险基金的管理使用情况。总的看,相关地区认真贯彻落?#31095;?#26497;?#40501;?#25919;策,?#40501;?#20027;要?#21103;?#39034;利完?#20254;?#20294;还存在相关?#24335;?#21644;项目管理不够?#32454;?#21644;规范的问题:11省50家单位和69名个人骗取?#20857;?#25110;挤占挪用5572.66万元;17省209市向不符合条件的单位和个人发放补贴或贷款3.3亿元;4省12市7.9亿元?#40501;?#34917;助?#24335;?#38386;?#36152;?#36807;2年。

(二)基本养老保险基金审计情况。对全国职工基本养老保险基金的审计结果表明,随?#21589;?#37329;中央调剂制度的正式实施,相关地区支?#26007;?#38505;有所?#26723;汀?#25130;至2018年底,全国企业职工基本养老保险基金累计结余约4.78万亿元,具备较强的支撑能力。但有16省?#35789;?#29616;统一信息系统和数据省?#37117;?#20013;存放?#21796;?#33267;2019年3月底,已划转23户央企国有股权1132亿元充实社保基金,不到拟划转国有股权的10%,地方也仅有4省启动划转工作。基金管理也不够规范。2省27市县通过占用财政?#24335;稹?#36151;款等方式筹集133.57亿元发放养?#36758;穡?省43家去产能企?#26723;?200多名分流?#20179;弥?#24037;未参加养老保险或未及时缴纳职工保费2201.53万元;13省一些经办机构因信息不?#34453;懟?#23457;核不严?#40843;?#36829;规向7.75万名不符合条件的人?#29384;?#25918;养?#36758;?.99亿元。

(三)?#25605;?#20445;险基金审计情况。截至2018年底,重点审计的9省?#31373;緹用?#21307;保财政补助?#24335;?#21644;人均补助标准分别较上年增长8.84%和9.59%,跨省异地?#40501;阶?#38498;费用直接结算达50.79万人次。但医保监管能力建设?#38901;?#23545;滞后。目前?#20113;?#20445;行为大多仅采取罚款、拒付等手段,难以?#32428;捎行?#38663;慑,加之部分地区对相关医保数据?#29384;蚕?#21644;动态分析,无法提前预警和?#34892;?#35782;别,?#27807;闷?#20445;行为屡屡得?#24103;?#22914;2015年至2017年,辽宁锦州一家医院虚开大?#24691;?#21697;处方,以此向医保部门报销骗取基金1012万元,目前已?#25169;?#20844;?#19981;?#20851;查处。医保基金个?#33487;?#25143;?#24335;?#25353;规定应用于?#25605;?#20445;障相关支出,但2省和1市未作任何限制,9省10市可用于健身、购买保健品?#21462;?#36824;有4省?#36176;?#20840;按筹资政策、保障待遇?#21462;?#20845;统一”要求整?#38115;窍緹用?#21307;保;3省27市的职工医保基金?#35789;?#34892;市?#38203;?#31609;;7省35个行?#25285;?#20225;?#25285;?#32844;工医保仍封闭运行,未纳入属地管理,涉及481.33万人。

(四)乡村振?#35772;?#20851;政策和?#24335;?#23457;计情况。重点抽查了13省52县乡村振兴部分政策落?#23548;白式?#31649;理使用情况,并对重点任务试点县进行了调查。上述地区2年来共安排财政?#24335;?00.84亿元,积极推进各项任务,乡村振?#33487;铰?#24320;?#33267;己谩?#20294;一些任务?#20174;行?#33853;实落地。17县46%的农村厕所、9县90%以上的污水处理和6县2318个垃圾?#36874;?#28857;未按时完成建设、改造或整治。31县部分已完工农村厕所和污水垃圾处理设施闲置,17县相关设施使用中还造成二次污?#23613;?7县(含重点任务试点县)?#36176;?#25104;黑?#31918;?#22320;质量提升、农?#25443;?#24323;物回收利用?#39286;?#26631;任务。一些地方以行政指令推动短期大?#21487;?#31435;合作社?#40843;导?#25928;果不佳,抽查发现431个合作社?#38378;?#21518;?#19995;擞?8县对县域内1.53万家合作社从未发放过贷款,15县部分合作社获得贷款后?#32874;?#21463;贴息等扶持政策。35县157个单位和个人挪用或骗取?#20857;?2.57亿元;41县335个项目的23.35亿元?#22303;?#25110;闲置,其中4.08亿元闲置1年以上、最长超过4年;3726个(占全国项目数的35%)农产?#28902;?#21152;工项?#35838;?#25353;期开工。

(五)惠农补贴?#24335;?#23457;计情况。重点审计了29省179县用于保?#21414;?#29983;等8类惠农补贴?#24335;?82.8亿元,走访调查2.18万个农户。有17省全面推行了“一卡通?#20445;?#20445;?#29486;式?#21450;时发?#25319;?#20294;惠农补贴散碎交叉情况较?#24576;觶?类惠农补贴分由10余个部门管理,有的省?#32844;词?#30410;人群身份逐?#26029;?#21270;或增设项目,一些地方补贴?#36214;?#36229;过100个,部分?#36214;?#22240;内容交叉且信息不?#34453;?#34987;重?#32874;?#21463;甚至?#20857;。?#22914;2017年至2018年,甘肃?#19978;?#20303;建部门向15户农户发放危旧?#35838;?#25913;造相关补贴26.3万元后,该县民政部门再次向这15户农户发放其他类似补贴8.6万元。对不同?#19995;?#30340;补贴,有109县要求受益人提供不同账户,有的农户持有10多?#21589;?#20892;卡(折);有90县89.38亿元未按规定通过“一卡通?#29384;?#25918;,采取现金兑付或他人代领等方式,难以?#34892;Ш耸捣?#25918;真?#25932;浴?#37096;分补贴项?#24691;?#38656;要受益人主动申报,加之宣传不够,影响政策实施效果。还有一些救助类等补贴在发放中擅自?#26723;?#26631;准、搞?#39556;?#20027;义?#40843;?#28041;及4709.38万元、3.02万人(户)。94县一些单位和个人骗取?#20857;?#25110;违规使用1.99亿元,129县超范围发放1.56亿元,120县32.12亿元存在?#22303;?#31561;问题。

(六)保?#38386;园?#23621;工程跟踪审计情况。审计的1118市县2018年共筹集和安?#40485;?#31867;?#24335;?.61万亿元,棚户区改造新开工250.47万套、基本建成195.4万套,享受公?#22821;?#20445;障?#24413;?#36798;518.54万户。主要发现493个项目扩大范围将园区开发、城市建设带来的拆迁?#20179;?#21644;?#24651;?#24449;收等纳入棚改;203.32亿元棚改项目融资用于其他项目或出借?#40843;?56个项目的3.91万?#38203;恋厥中?#19981;全、闲置或被挪用?#25442;?#26377;328个项?#35838;聪?#21463;税费减免或多支?#24230;?#36164;中介费19.8亿元。?#24335;?#21644;项目管理不够?#32454;瘢?54.68亿元?#24335;?#26410;及时安排使用或分配不细化,85.44亿元?#24335;?#34987;?#20857;?#25386;用;24.47万?#22368;夥?#22522;本建成后超过1年?#26197;创?#21040;交付使用条件或空?#26790;?#29992;;4.42万套住?#30475;?#22312;违规分配、未及时腾退或销售转租等问题。

(七)重点机场建设项目专项审计调查情况。截至2019年3月底,调查的17个国家重点建设机场累计投资1954.85亿元(占到位?#24335;?8%),项目建设正在积极推进。审计发现,17个机场存在设置不?#20384;?#25307;标条款、虚假招标、应招标?#20945;?#26631;等问题;9个机场不当增加?#24230;?#36164;成本或造?#20260;?#22833;浪费8.59亿元;9个机场挤占挪用或多支付拆迁款8.39亿元;7个机场通过高?#38181;?#39069;等多获批概算16.37亿元;6个机场136.3亿元?#24335;?#38386;置1年以上;因施工方案调整?#40843;?#26377;6个机场无法按期?#23545;恕?个机场的?#23637;?#31561;工程建设缓慢,涉及投资1425.46亿元;12个机场违规征地、?#24651;?#38386;置等1.15万亩。还有7个机场存在违规建设楼堂馆所、开发房地产或公务接待等问题,涉及16.41亿元、54.14万平方?#20303;?/p>

四、推动打好三大攻坚?#36739;?#20851;审计情况

(一)防范化解风险相关审计情况。

1.地方政府债务风险?#25597;?#24773;况。对18省本级、17市本级和17县共52个地区政府债务进行了审计。从审计情况看,有关地区风险防?#20817;饈对?#24378;,违规举债势头得到遏制,债务风险总体可控。审计发现,有16省未按要求对困难较大的市县?#36139;?#39118;险应急预案;32个地区上报的债务数据存在漏报、多报等情况;11个地区有170.78亿元存?#24691;?#24615;债务没有?#36139;?#21270;解措施,?#34892;?#22320;区?#36139;?#30340;债务化解方案?#29384;?#21487;行性;35个地区有290.4亿元债务?#24335;?#22240;筹集与项目进度不衔接等原因闲置,其中22个地区114.26亿元超过1年。

2.金融风险?#25597;?#24773;况。总的看,2018年以来宏观杠杆率有所下?#25285;?#37329;融各市场走势可控,信贷?#35797;?#37197;置有所?#21589;?#20294;仍发现5家商业银行将实体企业贷款与存款挂?#24120;?#25110;在授信中搭售理财产品?#40843;?#21464;相?#26723;推?#19994;?#26723;?#34701;资,涉及授信496.67亿元。3家银行违规向企业收取融资费等2.3亿元,1家银行以“名股实债”方式开展债转股,?#20174;行Ы档推?#19994;负担。部分地方金融机构不?#21363;?#27454;风险?#20174;行?#21270;解。3省部分金融机构通过虚假方式掩盖不?#21363;?#27454;1005.84亿元。23家村镇银行?#23548;势骄?#19981;良率4.94%,42家农村金融机构不良率超过5%。一些金融领域监管存在薄弱?#26041;凇?#23567;额贷款公?#38236;?1类由地方实施金融监管的机构中,有5类?#31895;贫?#19987;门监管规则、5类监管规则不够明?#36144;?省?#27617;?#25353;机构所涉行业指定监管部门,监管?#22766;?#29616;盲区或重叠,如有的省对社会众筹等3类机构未明确监管部门,而个别省对交易场所类的监管部门则多达13?#25671;?/p>

(二)扶贫审计情况。审计了296个?#29420;?#21439;(其中深度?#29420;?#21439;94个),抽查2372个乡镇、7346个行政村,走访2.61万户?#24413;ィ?#28041;及单位4729个、?#24335;?268亿元。结果表明,各地区各部门?#20013;?#21152;大?#24230;耄?#31215;极推进扶?#21544;?#28857;任务,脱贫攻坚?#39290;?#24471;决定性进展。此次审计发现问题金额占抽审?#24335;?#30340;?#22756;?#36739;上年下降3.1个百分点。主要问题:

一是少数地方擅自拔高或随意?#26723;?#33073;贫标准。14县在易地扶?#26635;?#36801;和?#29420;?#32676;众?#25605;?#20445;障工作中,存在提高住房补助标准、过度?#25605;频认?#35937;;46县对?#35789;?#29616;“两不愁、三保障”的3.24万名?#29420;?#32676;众作脱贫处理;2县对14.16万名脱?#24230;?#20247;存在摘帽即摘帮扶等问题;10县存在?#39038;?#20219;务年限、提前拨付?#24335;?#31561;赶进度、搞冲刺现象,还有2县虚报集体经济收入和易地搬迁入住?#19997;?#31561;数据。

二是扶?#35835;?#22495;腐败和作风问题?#21248;?#23384;在。39县187名干部利用职务便利优亲厚友,甚至贪污?#32456;嫉龋?#28041;及扶贫?#24335;?292.54万元;46县6694.36万元扶贫?#24335;鴇黄?#21462;?#20857; ?县将309.3万元用于景观修建、外墙粉饰?#21462;?#38754;子”和?#34583;?#24037;程,如?#39062;惫?#23447;县为迎接检查,花费176.93万元开展预演?#40843;?1县把1.7亿元信贷等?#24335;鶩断?#20225;业、合作社和大户,?#20174;肫独?#25143;建立利益联结;10县将4268万元产?#25443;?#36139;?#21462;?#36896;血”?#24335;?#30452;接发放给?#29420;?#25143;。

三是一些市县扶?#21544;?#20307;责任落实不到位。296县多数?#32431;?#23637;扶?#37117;?#25928;评价工作;20县将人为分户、转?#35889;?#20135;、隐瞒收入?#21462;爸缕丁?#30340;6000多户认定为?#29420;?#25143;;10县145个行政村存在账务不规范等问题。

四是部分扶贫?#24335;?#21644;项目管理绩效不?#36873;?6县将22.11亿元扶贫?#24335;?#29992;于房地产开发、市政建设等非扶?#35835;?#22495;,41个地区8.9亿元扶贫?#24335;?#38386;置1年以上。16县95个产?#25443;銎断钅恳蛉狈?#20805;分论证和后期管护等种养存活?#23454;停?#28041;及?#24335;?981.61万元;69县287个扶贫建设项目闲置?#40843;?#28041;及?#24335;?.75亿元;24县150个易地搬迁和以工代赈项目存在?#32496;?#23454;后续帮扶措施、?#27425;?#25910;?#29420;?#32676;众参与等问题。

(三)生态保护和污?#30153;乐蜗?#20851;审计情况。重点开展了环渤海生态环境保护审计和9个地区、部门领导干部自然?#35797;?#36164;产离任(任中)审计。结果表明,各地区各部门认真贯彻中央关于打?#26790;廴痉乐?#25915;坚战的决策部署,?#24576;?#29983;态环境问题正?#34892;?#35299;决,渤海水质总体有所改善。发现的主要问题:

一是污?#39545;赐分卫?#19981;到位。1439个养殖场未按要求办理环?#39304;?#22788;理废物或关闭搬迁。2省1市有58个化工园区未进行风险?#25318;溃?2个沿海城市50%的新改扩建化工项?#35838;?#25353;规定入园。2个港口将1615吨废水废物?#25381;?家无资?#21183;?#19994;处置,5家企业向175艘次船舶虚开2870立方米污染物接收证明以应付检查。

二是?#35797;纯?#21457;利用与生态修复不?#33014;狻?#29615;渤海地区水?#35797;纯?#21457;利用率高出全国?#39556;?#27700;平79个百分点,4省3248家单位6年?#27425;?#35268;取水5.94亿立方?#20303;?#29983;态修复效果?#21019;?#39044;期,环渤海地区实施的蓝色海湾整治行动中,目前仍有12个项目(占计划60%)未按期实施,部?#21482;ぐ兑?#27700;、清淤疏浚等工作进展不畅,近?#31471;?#36136;改善不明显。2省1市9个地区有752处?#32456;?#20837;海?#25317;?#30340;违规点位?#36766;?#29702;。

三是部分生态文明重点任务?#20174;行?#33853;地。截至2018年底,渤海主要污染物排海总量控制制度?#35789;抵释?#24320;,京津冀协同发展相关环评会?#29549;?#32479;一监测等5项制度尚未建立;8省1市生态文明建设考核机制不完善,有的未包含生态?#32321;?#37325;要?#21103;甑取?/p>

此外,有3省少征或?#38184;?#27700;?#35797;?#36153;等19.7亿元,5省结存专项?#24335;?6.63亿元,其中3.04亿元闲置2年以上;7省107个项?#35838;?#25353;期开(完)工。

五、重大政策措施落实跟踪审计情况

在全国范围内,共跟踪审计4.1万个项目,抽查6.5万个单位,推动取消、合并和下放行政审批、职业资格等400多项,减少或清退收费等9亿元,?#28044;?#23454;施项目4000多个,落实、收回和统筹盘活?#24335;?00多亿元,建立健全制度1500多项,处理处分1500多人。近期发现的主要问题:

(一)减税?#25443;?#25919;策措施落实方面。近年来,大规模减税?#25443;延行Ы档?#20102;企业和个人负担、激发?#32824;?#22330;主体活力。审计发现,截至2019年3月底,还有3省?#36176;?#25104;去产能和调结构停产停业关闭企业资格认定,2省因认定不及时尚无企业享受?#21589;藎?省170家高?#24405;际?#20225;业?#32874;?#21463;研发费用加计扣除?#21589;?#25919;策;2省向56户企业多征税1887.32万元,1省向不符合条件单位减税1.2亿元;3省未及时退税3451.8万元,最长超期246天。违规收费依然存在。17省30家单位违规向企业收取检测评审等费用、征收已停征的行政?#20081;敌?#25910;?#36873;?#21521;企业转嫁费用、应?#23435;赐?#28041;企收费等5.27亿元;12省58家单位?#21171;行?#25919;职权?#22365;?#21709;力违规摊派或收取评?#21462;?#20013;介等费用1.67亿元。

(二)民营、小微企业融资方面。近年来,有关金融机?#38057;中?#21152;大支?#32622;?#33829;和小微企?#30423;?#24230;,授?#40485;?#30422;面有所拓展,但融资难融资贵问题尚未得到根本?#33322;狻?#38134;行融资方面,出于防?#26007;?#38505;等考虑,?#28304;?#22312;门槛较高、?#26041;?#22810;、周期长等问题。截至2019年3月底,抽查的18家银行民营企业贷款中信用贷款仅占18.36%(低于?#39556;?#27700;平21个百分点),?#19994;?#36136;押时银行大多偏好房产?#21462;坝病?#36164;产,专利权?#21462;?#36731;”资产受限较大。民间融资方面,渠道相对多元,但小额贷款公?#32416;?#29575;一般为10%至20%,民间和网络借贷利?#35782;?#39640;于30%。一些银行要求民营企?#25932;?#36151;时先还旧再借?#25314;?#20225;业不得不通过民间借贷等高成本渠道筹集“过?#25319;弊式穡?#24310;伸调查的393家企业“过?#25319;?#20511;款年化利率最低36%、最高108%。

(三)“?#27572;?#26381;”改革方面。7省9家单位未按规定取消或下放10项行政审批?#23402;?#21450;前置条件;1个部门和2省2家单位存在扩大审批范围、审批不及时等问题;10省32家单位在项目招标和政府采购等活动中设置地域、注册资本等不?#20384;?#26465;件;2省18家单位对外?#21183;笠档?#22791;案?#23402;?#36827;行违规审批或未按时限办理。还有11省36市推进“互联网+政务服务”中存在规定调整滞后、平台功能不完?#39057;?#38382;题,如13市已建成电子证照库,但按其?#20013;?#35268;定仍需现场提?#36745;?#20214;。

(四)清理?#38184;访?#33829;和中小企业?#19997;?#26041;面。按照国务院统一部署,审计?#20013;?#36319;踪清欠工作进展情况,?#36171;?2部门和19省少报98.92亿元?#38184;氛丝?#21518;,多数单位?#39068;?#25913;。有的地方因财政困难,?#38184;氛丝?#23578;?#20174;行?#35299;决。还有26省和8部门的159家单位违规收取或未及时清退35类保证金82.67亿元,1家单位限制使用银行保函方式缴纳保证金。

(五)科技成果转化方面。抽查69?#38129;?#30740;院所2015年至2017年科技成果转?#35881;?#35768;可及作价投?#23454;?#21512;同(总金额52亿元)履行情况发现,32家3年成果转化低于1000万元,其中12?#39029;?#26524;转化为零,相关制度不完善、落实不到位是成果转化?#23454;?#30340;重要原因。?#20013;?#25919;策对科技机构和科技人员界定偏窄,对科技成果转化投资公?#23613;?#31185;技人员合伙企?#26723;?#22343;按?#32960;?#20225;业对待,不给予税收?#21589;藎?#20351;3家单位3个项目的科研团队增加税负2957万元。科研机构及所属企业国有产权登记变更审批程序也较?#19995;樱?#21046;约成果转化效?#30465;?#22810;头监管和重复检查问题在科?#27844;?#29702;领域?#21248;?#23384;在。审计调查的139所科研院校3年来共接受财政、教育、科技等部门开展的财务检查、结题验收等各类检查3385次,其中1204次(占36%)以“审计”名义开展(?#23548;式?2次为国家审计)。如某高校14个月内连续接受4个部门对同一课题结题验收、经费使用等检查,且结果互不相认,影响正常科研和教学工作。

六、金融和企业审计情况

主要审计了22户央企和5家中央金融机构,同时调查了23家村镇银行和部分地方金融机构。截至2017年底,22户央企和5?#21307;?#34701;机构认真贯彻落实相关政策措施,完善法人?#21355;?#32467;构,提升经营管理水?#21073;?#36164;产总额同比分别增长6.2%、7.2%。发现的主要问题:

(一)部分重点任务未及时完?#20254;?户央企研发?#24230;胛创?#35268;定?#22756;?户央企?#31895;贫?#31185;?#21363;葱驴?#26680;机制或创?#24405;?#21169;措施不到?#22351;取?户央企未按要求关停煤炭产能60万吨,1户央企违规新增火电装机容量532万千瓦。此外,部分央企厂办大集体和“三供一业?#38049;?#21382;史遗留问题处置缓慢。

(二)“三重一大”制度执行不够?#32454;瘛?户央企15项重大决策?#23402;?#23384;在违反程序、论证不充分、盲目决策等问题,造?#20260;?#22833;30.14亿元;4?#21307;?#34701;机构56项重大决策违反程序或违规决策。

(三)企业经营和金融业务开展不够规范。8户央企偏离主业违规开展房地产、金融业务,或向房地产领域提供融?#23454;龋?#28041;及38.76亿元;1户央企违规对外担保2亿元,?#32428;伤?#22833;2.38亿元;2?#21307;?#34701;机构违规开?#21072;?#36151;、同业、理财?#32427;?#21153;?#32428;伤?#22833;57.95亿元;6户央企和2?#21307;?#34701;机构违规采?#20309;?#36164;和服务29.79亿元;22户央企和1?#21307;?#34701;机构2017年多计收入90.7亿元、利润45.23亿元,分别占同期收入和利润的0.21%、1.09%。

(四)违反中央?#35772;?#35268;定精神等问题依然存在。6户央企和2?#21307;?#34701;机构违规取酬、发?#27812;?#34917;贴等257.88万元;10户央企和4?#21307;?#34701;机?#38057;?#33539;围配备、未及时处?#38665;?#21153;用车57?#33606;?#36229;标准乘坐交通工具1624.23万元。还有个别央企和金融机构下属单位的相关人员违反廉洁自律规定,存在经商办企业、本人或亲属持股企?#28068;?#20854;所在企?#25443;?#29983;经济往来等问题。

七、审计?#25169;?#30340;违纪违法问题线索情况

各项审计?#21340;?#29616;并?#25169;?#38382;题线索478起,涉及公职人员810多人,造?#20260;?#22833;浪费380多亿元。这些问题主要集中在以下方面:

(一)公?#27815;式?#21644;国有资产损失问题不容忽视。?#21340;⑾执?#31867;问题线索183起,多与掌握?#24335;?#20998;配、信贷审批和资产管理权的公职人员滥用权力有关。有的怠于监管甚至纵容作假,使部分手法拙劣、漏洞明显的申报资料顺利过审;有的利用职权或影响力,直接插?#24103;?#23621;间协调或借道中介干预项目实施、政府采购?#40843;?#21521;特定关?#28783;?#19994;或个人输送利益;有的为掩盖违规“滚动”操作,致?#39038;?#22833;?#30465;把?#29699;”效应。

(二)涉税涉票问题多发。?#21340;?#29616;偷?#38080;翱?#31561;问题线索66起。一些企业利用税收征管漏洞,通过虚构销售业务、串通定价?#40843;?#30701;期内集中虚开大量发?#38049;挚?#20197;偷?#38080;翱睿?#38543;即注销或失联。如2016年至2018年5?#25314;?73户空壳企业3个月内虚开电解铜、圆钢等增?#37011;?#21457;票76.23亿元,同时虚构农产品收购业务进行对冲,涉嫌偷?#38080;翱?1.93亿元。

(三)涉众金融违法行为更具迷惑性。?#21340;?#29616;地下钱庄、非法集资、内?#21796;?#26131;、网络借贷等问题线索32起。一些不法团伙通过包装宣传、升?#37117;适?#27861;诱骗公众,一些?#20389;蓟?#37329;利用?#25103;?#36523;份开展“灰色?#34987;?#21160;。如2013年以来,4省4家公司及其关联企业滥用?#20389;?#36164;质,或虚构政府项目?#23576;埃?#21521;4.7万余人非法集资388.68亿元,相关地方正在积极?#38887;?#22788;?#35881;?/p>

(四)基层腐败损害群众切身利益。?#21340;⑾执?#31867;问题线索150起。一些基层工作人员在?#24335;?#31649;理、物资发?#35834;然方冢?#21033;用现场?#36744;欏?#25968;据录入?#21462;?#26411;?#25671;?#26435;力贪污截留?#21462;?#22914;2009年至2018年,4个地区4家社保经办机构的9名工作人员利用管理信息系统之便,冒领或篡改发放记录?#40843;?#28041;嫌贪污基本养?#36758;?003万元。

(五)?#32321;?#39046;域问题仍需?#20013;?#20851;注。?#21340;⑾执?#31867;问题线索22起,大多发生在生态保护、污染?#27431;拧?#21361;废处?#35881;⒒繁?#24314;设等领域。一些地方和企业为?#38750;?#30524;前经济利益,或在自然保护区内非法建设?#39057;輳?#25110;向饮用水源地长期偷排,有的在?#32321;?#24314;设中偷工减料引发地质隐患,危害生态环境和群众健康。

八、审计建议

(一)?#20013;?#28145;化供给侧结构性改革。一是着力推进减税?#25443;严?#20851;政策措施落?#25285;?#20999;?#23548;?#36731;企业负担,激发微观主体活力。二是继续深化“?#27572;?#26381;”改革,?#28044;?#28165;理妨碍统一市场和公?#39556;?#20105;的各种规定和做法,推动营商环境不断?#21589;?#19977;是提升金融服务实体经济能力,完善激励和考核机制,切?#31095;航?#23454;体经济特别是民营和小微企业融资难融资贵问题。四是?#28044;?#25512;进制造业高质量发展和创?#34385;?#21160;?#38128;?#23454;施,支持引?#35745;笠导?#22823;?#38469;?#21019;?#23782;度耄?#25512;动科技成果转化和推广应用,切实增强?#35829;?#31454;争力。

(二)推动积极财政政策加力提效。一是?#21589;?#25903;出结构,进一步压减不必要的行政开支,盘活各类沉淀?#24335;?#36164;产,加大对重点领域支持力度。二是强化绩效意识,坚?#21482;?#38065;必问效、无效必问责,改进绩效评价方法,?#28044;?#23558;全面预算绩效管理推进到?#24335;?#20351;用“最后一公里?#34180;?#19977;是深化部门预算编制制度改革,按照“全面规?#38203;该鰲?#26631;准科学、?#38469;?#26377;力”要求,进一步提高预算编制标?#34015;?#31185;学化、精细化水?#21073;?#20174;?#36176;?#19978;解决?#24335;?#32467;余沉淀、项目期末?#25442;?#33457;钱等问题。四是积极推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革,理顺中央和地方财政关系。

(三)全力打好三大攻坚战。一是加强财政、金融和?#40501;涤?#20808;政策协调配合。坚持结构?#21248;?#26464;杆基本思?#32602;?#21152;强地方新增债务?#24335;鶩断?#30417;管,建立完?#39057;?#26041;政府和国有企业债务风险监测预警、应?#36125;?#32622;机制。加强对金融市场、机构和业务的监管,提高地方金融监管能力。二是加强?#29420;?#22320;区基本公?#21340;?#21153;能力建设,强化扶贫?#24335;?#23433;全绩效管理,建立健全促进稳定脱贫和?#20048;狗灯?#38271;效机制,?#32321;?#22914;期实现“两不愁、三保障?#34180;?#20570;好扶?#38431;?#20065;村振?#33487;铰?#34900;接,坚持因地制宜,增强相关落?#33633;?#26045;的针对?#38498;陀行?#24615;。三是积极推进经济发展和生态保护协同,?#24551;课廴痉乐?#37325;大科技攻关,落?#28783;?#19994;污?#30153;乐?#36131;任。

(四)?#32454;?#33853;?#26723;?#20013;央关于为基层减负的有关要求。一是加强部门间监督检查统筹衔接,避免重复检查和盲区。改进监督方式,更多运用大数据、“互联网+?#38049;?#26041;式,坚决整?#28065;问?#20027;义、官僚主义。二是深入贯彻“三个区分开?#30784;?#37325;要要求,鼓励基层干部创造性贯彻落?#26723;?#20013;央方针政策和工作部署。三是建立健全问题整改长效机制,切?#23548;?#24378;管理、完善制度和深化改革。

本报告?#20174;?#30340;是中央预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题,有关具体情况以附件?#38382;接?#36865;各位委?#20445;?#24182;依法向社会公告。审计?#36171;?#38382;题后,有关地方、部门和单位正在积极整改。下一?#21073;?#23457;计署将认真?#37233;?#25972;改,国务院将在年底前向全国人大常委会专题报告整改情况。

委员长、各位副委员长、秘书长,各位委?#20445;?/p>

我们将更加紧密地团结在以习近平同志为?#35829;?#30340;党中央周围,高举中国特色社会主义伟大旗帜,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落?#26723;?#30340;十九大和十九届二中、三中全会精神,坚持党对审计工作的集中统一领导,自觉接受全国人大的监?#21073;?#20381;法履行审计监督职责,以优异成绩庆祝中华人民共和国?#38378;?0周年!

 

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